Nasza siedziba znajduje się w Łodzi. Nasze akta rejestrowe prowadzi Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy KRS, numer KRS 465886, NIP 725-20-68-627. Jak możesz się z nami skontaktować? listownie: ul. Żwirki 17, 90-539 Łódź e-mailem na adres: info@lubasziwspolnicy.pl Jakie masz prawa? 1. dostępu do Twoich danych, 2. ich poprawiania, 3. żądania ich usunięcia, 4. ograniczenia przetwarzania, 5. wniesienia sprzeciwu co do przetwarzania Twoich danych osobowych. Co zrobić gdy uważasz, że przetwarzamy Twoje dane niezgodnie z wymogami prawnymi? Możesz wnieść skargę do organu nadzorczego. W Polsce jest to Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych. Po co nam Twoje dane, czyli w jakim celu je przetwarzamy? 1. odpowiedzi na Twoją wiadomość lub rozwiązania poruszonej przez Ciebie sprawy, 2. marketingowym polegającym na promocji naszych towarów i usług oraz nas samych. Przy czym, ten cel realizujemy, jeżeli w wiadomości do nas poprosiłeś nas o informacje na temat naszych usług. Czy musisz podawać nam swoje dane? Jest to dobrowolne, lecz bez podania Twoich danych kontaktowych nie będziemy mogli odpowiedzieć na Twoją wiadomość i możemy nie móc rozwiązać poruszonej przez Ciebie sprawy. Na jakiej podstawie prawnej przetwarzamy Twoje dane? Art. 6 ust. 1 lit. f RODO, czyli tego rozporządzenia. Co jes naszym prawnie uzasadnionym interesem? Udzielenie odpowiedzi na Twoje pytanie lub rozwiązanie poruszonej przez Ciebie sprawy oraz prowadzenie naszego marketingu. Komu przekażemy Twoje dane? 1. podmiotom zajmującym się hostingiem (przechowywaniem) strony oraz danych osobowych dla nas, 2. dostawcom narzędzi służących do analityki działania strony. Jak długo będziemy przetwarzać Twoje dane? 1. przez czas potrzebny na udzielenie odpowiedzi na Twoje pytanie lub rozwiązanie poruszonej przez Ciebie sprawy, 2. prowadzenia działań marketingowych przez nas albo do czasu wyrażenia przez Ciebie sprzeciwu wobec dalszego przetwarzania danych w celach marketingowych. Czy po przekazaniu nam danych możesz sprzeciwić się ich przetwarzaniu? Tak. Możesz to zrobić w dwóch sytuacjach, gdy przetwarzamy Twoje dane: 1. na potrzeby marketingu bezpośredniego; takiego sprzeciwu nie musisz uzasadniać, 2. na podstawie innych naszych prawnie uzasadnionych interesów; taki sprzeciw wymaga uzasadnienia Twoją szczególną sytuacją.

Nasza siedziba znajduje się w Łodzi. Nasze akta rejestrowe prowadzi Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy KRS, numer KRS 465886, NIP 725-20-68-627. Jak możesz się z nami skontaktować? listownie: ul. Żwirki 17, 90-539 Łódź e-mailem na adres: info@lubasziwspolnicy.pl Jakie masz prawa? 1. dostępu do Twoich danych, 2. ich poprawiania, 3. żądania ich usunięcia, 4. ograniczenia przetwarzania, 5. wniesienia sprzeciwu co do przetwarzania Twoich danych osobowych. Co zrobić gdy uważasz, że przetwarzamy Twoje dane niezgodnie z wymogami prawnymi? Możesz wnieść skargę do organu nadzorczego. W Polsce jest to Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych. Po co nam Twoje dane, czyli w jakim celu je przetwarzamy? W celu marketingowym, polegającym na wysyłaniu do Ciebie newsletterów, analizowaniu czy zapoznajesz się z ich treściami, i które z nich najchętniej czytasz. Na tej podstawie możemy dopasowywać treści newslettera do Twoich zainteresowań. Czy musisz podawać nam swoje dane? Jest to dobrowolne. Bez ich podania nie będziesz jednak mógł otrzymywać newslettera. Na jakiej podstawie prawnej przetwarzamy Twoje dane? 1. Art. 6 ust. 1 lit. f RODO, czyli tego rozporządzenia. Naszym prawnie uzasadnionym interesem jest analizowanie czy zapoznajesz się z naszymi newsletterami, i które z informacji w nich zawartych czytasz najchętniej. 2. Art. 10 ustawy o świadczeniu usług drogą elektroniczną oraz art. 172 ustawy Prawo telekomunikacyjne. Co jest naszym prawnie uzasadnionym interesem? Doskonalenie naszego newslettera poprzez analizowanie czy zapoznajesz się z jego treścią i którymi wiadomościami najbardziej się interesujesz oraz dopasowywanie treści naszego newslettera do Twoich zainteresowań. Komu przekażemy Twoje dane? 1. Dostawcom narzędzi do: a. analityki ruchu na stronie, b. wysyłki newsletterów. 2. Podmiotom zajmującym się hostingiem (przechowywaniem) strony oraz danych osobowych. Jak długo będziemy przetwarzać Twoje dane? Przez czas prowadzenia działań marketingowych przez nas albo do czasu wyrażenia przez Ciebie sprzeciwu wobec dalszego przetwarzania danych w celach marketingowych, albo odwołania zgody na wysyłanie wiadomości na Twój adres e-mail. Odwołanie przez Ciebie zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania przed wycofaniem zgody. Czy po przekazaniu nam danych możesz sprzeciwić się ich przetwarzaniu? Tak. Możesz to zrobić w dwóch sytuacjach, gdy przetwarzamy Twoje dane: 1. na potrzeby marketingu bezpośredniego; takiego sprzeciwu nie musisz uzasadniać, 2. na podstawie innych naszych prawnie uzasadnionych interesów; taki sprzeciw wymaga uzasadnienia Twoją szczególną sytuacją.

Powszechnie wiadomo, że prawo podatkowe regulujące działalność przedsiębiorstw jest skomplikowane, a jego interpretacja i stosowanie napotyka liczne trudności. Niestety, obszar wątpliwości podatkowych rozciąga się czasami także na czynności wykonywane przez osoby fizyczne dokonujące transakcji, które w ich przekonaniu nie są związane z działalnością gospodarczą. Świetnym przykładem takiej czynności jest sprzedaż niezabudowanej działki.

Ta prosta z pozoru transakcja może być – w zależności od okoliczności oraz poglądu organu podatkowego – potraktowana na gruncie VAT jako:

pozostająca poza zakresem opodatkowania - jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik VAT;
zwolniona z VAT – jeżeli sprzedawca działa jako podatnik VAT, a działka nie stanowi „terenu budowlanego” w rozumieniu ustawy o VAT;
opodatkowana VAT – jeżeli sprzedawca działa jako podatnik VAT, a działka stanowi „teren budowlany” w rozumieniu ustawy o VAT.

Pierwsze ze wspomnianych wyżej zagadnień – status sprzedawcy jako podatnika VAT – jest przedmiotem licznych sporów z organami podatkowymi. Status ten nie zależy bowiem od formalnego zarejestrowania osoby sprzedającej nieruchomość jako podatnika VAT, czy od posiadania przez nią wpisu do CEIDG. Organy podatkowe nierzadko uznają za podatnika VAT z tytułu sprzedaży osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej w powszechnym rozumieniu tego pojęcia.

W praktyce, ustalając skutki podatkowe sprzedaży działki należy także sprawdzić, czy rzeczywiście stanowi ona nieruchomość niezabudowaną z perspektywy administracji skarbowej. Orzecznictwo TSUE, a także sprzeczna z nim praktyka organów skarbowych wprowadzają w tej materii wiele zamieszania. Rezultatem jest uznawanie w niektórych przypadkach, że „niezabudowany” jest grunt, na którym posadowione są garaż czy szopa, które nabywca zamierza wyburzyć, natomiast w innych przypadkach o uznaniu nieruchomości za zabudowaną może przesądzić umiejscowienie na działce sieci rurociągów drenarskich. Innymi słowy, to że nieruchomość jest - patrząc na nią z punktu widzenia „zdrowego rozsądku” – niezabudowana, nie przesądza o jej kwalifikacji podatkowej.

W przypadku, gdy nieruchomość uznana jest za zabudowaną, kwestie związane ze zwolnieniem transakcji z VAT należy rozpatrywać na podstawie osobnych przepisów dotyczących zwolnienia dostawy budynków, budowli lub ich części.

Dlaczego tak ważna jest prawidłowa ocena skutków sprzedaży?

Dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, nieoczywistym może być, dlaczego tak ważne jest prawidłowe ustalenie podatkowych skutków sprzedaży nieruchomości. Biorąc pod uwagę stopień skomplikowania zagadnienia można zastanawiać się, czy nie łatwiej byłoby założyć „czarny scenariusz” i doliczyć VAT do ceny nieruchomości?

Podleganie transakcji opodatkowaniu VAT co do zasady nie zależy od woli stron. Gdyby więc sprzedawca doliczył VAT do ceny, a organy doszłyby do wniosku że transakcja nie była opodatkowana, mogłyby zakwestionować prawo do odliczenia VAT po stronie nabywcy i zażądać od niego zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych („PCC”). Można wyobrazić sobie sytuację, w której nabywca nieruchomości domagałby się wtedy od sprzedawcy zwrotu kwoty VAT jako nienależnej, pomimo że zostałaby ona już przez sprzedawcę wpłacona do urzędu skarbowego.

Z kolei w przypadku nabywców, którzy nie są podatnikami VAT lub nabywają nieruchomość na cele prywatne, objęcie sprzedaży VAT może znacząco obniżyć atrakcyjność oferty cenowej. Nie będą bowiem mogli odliczyć sobie zapłaconego w cenie VAT.

Z drugiej strony, dla nabywców będących podatnikami VAT, bardziej atrakcyjny może okazać się zakup opodatkowany VAT, ze względu na możliwość odliczenia kwoty podatku przy jednoczesnym wyłączeniu opodatkowania transakcji PCC.

Jak przygotować się do sprzedaży?

Biorąc pod uwagę stopień skomplikowania zagadnienia, a także potencjalne konsekwencje nieprawidłowego ustalenia skutków podatkowych, każda sprzedaż nieruchomości powinna być poprzedzona dokładną analizą prawnopodatkową. Ponadto, ze względu na rozbieżności w orzecznictwie sądów i praktyce organów podatkowych, dla zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego transakcji, należy każdorazowo rozważyć zasadność wystąpienia z wnioskiem o indywidualną interpretację podatkową potwierdzającą skutki podatkowe sprzedaży.

RODO czyli rozporządzenie ogólne o ochronie danych osobowych - dowiedz się więcej!

Post Views: 2 458

Lubasz i Wspólnicy » Aktualności » Sprzedajesz działkę? Sprawdź, czy urząd nie zażąda zapłaty VAT!

Sprzedajesz działkę? Sprawdź, czy urząd nie zażąda zapłaty VAT!

Łukasz Pikus

Artykuły powiązane

Nowe zachęty podatkowe dla nabywających środki trwałe

Podzielona płatność w VAT – rewolucja w rozliczeniach między przedsiębiorcami ?